نسبت نقدینگی: ورق فرمول و مقدار استاندارد

یکی از شاخص های فعالیت در سطح نقدینگی است. بر روی آن تخمین زده می شود سازمان های اعتباری، ظرفیت آن به طور کامل و به تعهدات در زمان پرداخت. جزئیات بیشتر در مورد آنچه که می نسبت های نقدینگی، فرمول یک توازن جدید برای محاسبه هر شاخص ارائه شده در مقاله زیر.

قلب

نقدینگی - تعهدات پوشش از دارایی های شرکت است. در حالت دوم به دو گروه بسته به دوره تحول را به پول نقد تقسیم شده است. با توجه به این شاخص برآورد شده است:

• توانایی این شرکت برای پاسخ سریع به مشکلات مالی؛
• توانایی افزایش دارایی با حجم فروش بالاتر؛
• توانایی برای بازگشت بدهی.

درجه نقدینگی

کمبود نقدینگی است در غیاب این امکان را به پرداخت بدهی و تعهدات بیان شده است. ما مجبور به فروش دارایی های ثابت، و در بدترین حالت - به انحلال نهاد. وخامت وضعیت مالی، و در نتیجه سودآوری کمتر، از دست دادن سرمایه، سرمایه گذاری توسط صاحبان، تاخیر پرداخت بهره و اصل وام.

نسبت سریع (فرمول برای محاسبه ترازنامه خواهد شد در زیر ارائه شده است) توانایی جسم اقتصادی بازپرداخت از بودجه موجود در حساب را نشان می دهد. پرداخت بدهی های کنونی ممکن ارتباط با مشتریان و تامین کنندگان را تحت تاثیر قرار. اگر شرکت قادر به بازپرداخت در زمان نیست، ادامه وجود آن شک است.

هر نسبت (فرمول برای محاسبه تعادل توان ارائه خواهد از این پس) تعیین شده توسط نسبت دارایی ها و بدهی از سازمان است. این شاخص ها به چهار گروه تقسیم می شود. به طور مشابه، هر نسبت نقدینگی (فرمول برای محاسبه تعادل مورد نیاز برای تجزیه و تحلیل فعالیت)، می توان به طور جداگانه برای دارایی ها و بدهی سریع و آهسته در حال حرکت تعیین می شود.

دارایی

نقدینگی - توانایی شرکت های اموال تولید برخی از درآمد. سرعت این فرآیند دقیقا نشان دهنده نسبت. فرمول برای محاسبه ترازنامه خواهد شد در زیر ارائه شده است. بالاتر از آن است، بهتر است شرکت "روی پای خود".

دارایی Proranzhiruem در نرخ تبدیل خود را به پول نقد:

• پول در حساب و در گیشه؛
• پوسترها، اوراق بهادار خزانه داری؛
• نه بدهی به دلیل گذشته به تامین کنندگان، وام، بانک از شرکت های دیگر.
• منابع؛
• تجهیزات؛
• ساختارهای؛
• WIP.

در حال حاضر دارایی از گروه های زیر توزیع:

• A1 (مایع بیشتر) پول نقد در دست و در بانک، سهام شرکت های دیگر.

• A2 (فروش به سرعت): بدهی های کوتاه مدت از پیمانکاران.

• A3 (با حرکت آهسته): سهام، پروژه ها، finvlozheniya طولانی مدت است.

• A4 (سخت برای پیاده سازی) - دارایی های غیر جاری است.

دارایی خاص متعلق به گروه آن، و یا بسته به نوع استفاده. به عنوان مثال، برای یک ماشین سازی تراش کارخانه به مراجعه خواهد "سهام کالا"، با عمر مفید برای چندین سال به دارایی های غیر جاری - و واحد ویژه برای نمایشگاه ساخته شده است.

بدهی

نسبت، تعادل از فرمول در زیر نشان داده شده است، تعیین شده توسط نسبت دارایی به بدهی. در حالت دوم نیز به دو گروه تقسیم می شوند:

• P1 - تعهدات بیشتر خواستار.
• P2 - وام با مدت تا 12 ماه.
• P3 - سایر وام های دراز مدت.
• P4 - ذخایر شرکت

ردیف از هر یک از این گروه ها باید با درجه ای از نقدینگی دارایی همزمان. بنابراین، قبل از محاسبات مطلوب آن است که برای ارتقاء گزارش حسابداری.

نقدینگی ترازنامه

برای محاسبات بیشتر باید به تیم های ارزیابی پولی مقایسه شده است. این کار را باید چنین نسبت های انجام داده است:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

مگر در مواردی که شرایط زیر را اجرا به سه نفر اول، و سپس یک چهارم برگزار خواهد شد به صورت خودکار. با این حال، کمبود بودجه برای یکی از گروه های دارایی را نمی توان توسط یک مازاد از سوی دیگر، به عنوان سریع پول جبران می تواند جایگزین دارایی آهسته در حال حرکت است.

به منظور انجام یک ارزیابی جامع محاسبه ضریب نقدینگی به طور کلی. فرمول برای تعادل:

L1 = (A1 + (1/2) * 2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

مقدار بهینه از - 1 یا بیشتر.

چنین اطلاعاتی نیست جزئیات فراوان. یک محاسبه دقیق تر از شاخص پرداخت بدهی انجام شده توسط این گروه انجام شده است.

نقدینگی فعلی

توانایی یک نهاد کسب و کار به بازپرداخت بدهی های کوتاه مدت با توجه به تمام دارایی نسبت جاری نشان می دهد. فرمول برای تعادل (شماره خط):

CR = (1200 - 1230 - 1220) / (1500 - 1550-1530).

همچنین الگوریتم دیگری که توسط آن برای محاسبه نسبت جاری وجود دارد. فرمول برای تعادل:

K = (استئوآرتریت انجام میگیرد - بلند مدت CLE - بنیانگذاران بدهی) / (.. ریختن (فولد) بدهی) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

هرچه مقدار شاخص، بهتر است پرداخت. مقادیر مشخصه آن برای هر شاخه از تولید محاسبه شود، اما در محدوده متوسط بین 1،49-2،49. یک مقدار کمتر از 0.99 نشان می دهد ناتوانی این شرکت به پرداخت در زمان، و بیش از 3 - نسبت بالایی از دارایی استفاده نشده است.

ضریب بازتاب از پرداخت بدهی سازمان، نه تنها در حال حاضر بلکه در مواقع اضطراری. با این حال، آن را همیشه تصویر کامل ارائه نمی دهد. در شرکت های تجاری شاخص کمتر هنجاری است، در حالی که تولید - اغلب بیشتر است.

نقدینگی اضطراری

توانایی یک نهاد کسب و کار به پرداخت بدهی با توجه به دارایی های سریع منهای موجودی نشان دهنده نسبت سریع است. فرمول برای تعادل (شماره خط):

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550-1530).

و یا:

K = (بار. DZ + بار. Finvlozheniya + DS) / (بار وام) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

در محاسبه این نسبت به عنوان سهام قبلی را دستگیر نمی کند. از نقطه نظر اقتصادی، تحقق دارایی های این گروه را به شرکت به ارمغان بیاورد بزرگترین زیان.

مقدار بهینه از - 1.5 دقیقه - 0.8. این شاخص نشان دهنده نسبت بدهی که می تواند توسط جریان های نقدی از فعالیت های عملیاتی پوشیده شده است. برای افزایش ارزش این شاخص به میزان بودجه خود را افزایش می دهد و جذب وام های دراز مدت.

همانطور که در مورد قبلی، ارزش شاخص بزرگتر از 3 نشان می دهد ساختار سرمایه غیرعقلانی سازمان یافته، است که توسط یک موجودی و حسابهای دریافتنی رشد آهسته در حال حرکت ایجاد می شود.

نقدینگی مطلق

توانایی یک نهاد کسب و کار به بازپرداخت بدهی با توجه به جریان نقدی را منعکس نسبت پول نقد. فرمول برای تعادل (شماره خط):

کال = (240 + 250) / (500-550 - 530).

مقدار بهینه از - بیش از 0.2 دقیقه - 0.1. این نشان می دهد که 20٪ از سازمان مدت بدهی می توانید بلافاصله پرداخت. با وجود احتمال صرفا نظری وقوع نیاز بازپرداخت فوری به تمام وام، شما باید قادر به محاسبه و تجزیه و تحلیل نسبت های نقدینگی مطلق باشد. فرمول برای تعادل:

K = (کوتاه. Finvlozheniya + DS) / (کوتاه. وام) = A1 / (Π1 + Π2).

محاسبات نیز با استفاده از نسبت حیاتی است. فرمول برای تعادل:

CCL = (A1 + A2) / (P1 + P2).

شاخص های دیگر

مانور سرمایه: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

کاهش آن در پویایی است که به عنوان یک عامل مثبت دیده می شود، به دلیل برخی از وجوه منجمد در موجودی و حسابهای دریافتنی، منتشر شده است.

سهم دارایی در ترازنامه (تعادل از نتیجه - A4) / مجموع موجودی ورق.

از بودجه خود را: (A4 - A4) / (AB - A4).

سازمان باید حداقل 10 درصد از بودجه خود را در ساختار سرمایه است.

سرمایه در گردش خالص

این شاخص نشان دهنده تفاوت بین دارایی های جاری و وام قابل پرداخت است. این بخشی از سرمایه، که در هزینه بدهی های بلند مدت و حقوق صاحبان سهام تشکیل شده است. فرمول محاسبه به شرح زیر است:

خالص سرمایه = OA - وام های کوتاه مدت P = 1200 - 1500 ص.

بیش از دارایی های جاری بیش از بدهی را نشان می دهد که این شرکت قادر به پرداخت بدهی است، دارای ذخایر برای گسترش. مقدار استاندارد - بزرگتر از صفر. عدم سرمایه در گردش را نشان می شکست سازمان به بازپرداخت تعهد، و یک حد قابل توجهی از - در استفاده غیر منطقی از منابع است.

مثال

در ترازنامه از جمله:

• نقدی (DS) - 60 000 روبل.
• سرمایه گذاری کوتاه مدت (کیلومتر بر ساعت) - 27 000 روبل.
• حساب های دریافتنی (DZ) - 120 000 روبل.
• سیستم عامل - 265 هزار روبل ..
• IA - 34 هزار روبل ..
• موجودی (PL) - 158 000 روبل.
• وام های دراز مدت (CP) - 105 000 روبل.
• اعتبارات کوتاه مدت (CC) - 94 000 روبل.
• وام بلند مدت - 180 هزار روبل ..

ما نیاز به محاسبه ضریب نقدینگی مطلق. فرمول محاسبه است:

کال = (60 + 27) / (105 + 94) = 0.4372.

مقدار بهینه از - بیش از 0.2. این شرکت قادر به پرداخت 43 درصد از تعهدات از وجوه در حساب در بانک است.

ما در نسبت سریع محاسبه. فرمول برای تعادل:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1.09.

حداقل ارزش شاخص - 0.80. اگر این شرکت با استفاده از تمام ابزار موجود، از جمله بدهی بدهکاران، این مقدار خواهد بود 1.09 برابر تعهدات موجود است.

ما محاسبه نسبت حیاتی است. فرمول برای تعادل:

CCL = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1.628.

تفسیر نتایج

با خود، ضرایب معنی حمل می کند، اما در زمینه از اسلات آنها در جزئیات فعالیت های این شرکت توصیف می کنند. به خصوص اگر آنها توسط دیگر شاخص های محاسبه و در نظر گرفتن دقیق تر از دارایی است که برای در یک خط خاص از تعادل را به خود اختصاص تکمیل شده است.

سهام غیرنقدی نیست می تواند به سرعت و یا استفاده در تولید. آنها باید به حساب در محاسبه نقدینگی فعلی گرفته شده است.

این سازمان، که بخشی از گروه برگزاری، در محاسبه ضریب نقدینگی مطالبات داخلی و اسناد پرداختنی شامل نمی شود. سطح بهتر شناسایی پرداخت بدهی با توجه ضریب نقدینگی مطلق.

بسیاری از مشکلات خواهد برآورد دارایی شود. از جمله در محاسبه بهبود بدهی بعید منجر به نادرست (کاهش) ارزیابی از پرداخت بدهی، اشتباه داده به وضعیت مالی این سازمان است.

از سوی دیگر، محرومیت از محاسبه دارایی، احتمال به دست آوردن درآمد که از آن کم است، برای رسیدن به نظارتی ارزش شاخص نقدینگی دشوار است.