مدت زمان چرخه عملیاتی چرخه عملیاتی چیست؟

بسیاری از شرکت ها در موقعیت های ناخوشایند ناشی از ناگهانی اخراج بودجه از گردش بود. خروج از آنها بسیار پیچیده است و می تواند با تلفات زیاد همراه باشد.

اهمیت موضوع

اغلب، مدیر تصمیم می گیرد که پول را از حساب برای تأمین مالی یک پروژه بیرون بیاورد، فرض بر این که بازپرداخت و توانایی بازپرداخت تعهدات به دلیل این به تامین کنندگان است. در همین حال، همانطور که تمرین نشان می دهد، سناریو در چنین شرایطی استاندارد است. پس از مدتی معلوم می شود که پول کافی برای پرداخت مواد و مواد اولیه عرضه نشده است. بر این اساس، ما باید فورا منابع اضافی را جستجو کنیم، از بدهکاران بخواهیم تا بدهی های خود را قبل از زمان پرداخت کنند، با بانک ها مذاکره کنند و غیره. موارد مشابه در شرکت های بزرگ رخ داده است، که اصطلاح پرداخت با تامین کنندگان را تغییر داده و مشتریان را با پرداخت های معوق تغییر می دهند. برای انجام این کار، قراردادهای جدید با طرف های دیگر به پایان رسید. ماهیت آنها امتناع از استفاده از تعویض در عوض کاهش قیمت خرید کالا بود. در کنار این، خریداران با افزایش هزینه های فروش محصولات را خریداری کردند. با این حال، آنها در همان زمان داده شده بود دو برابر طولانی تر از قبل، تعویق. چند ماه بعد، شرکت ها با کمبود شدید سرمایه در گردش مواجه شدند. بر این اساس، آنها مجبور بودند به طور فوری به بانک ها قرض دهند. این شرکت مشکل عدم فقدان دارایی های فعلی را ندارد، اگر مدیریت شروع به شدت کنترل نسبت سرمایه خود و قرض گرفته شده را، که از طریق آن تامین مالی فعالیت های عملیاتی باشد، کنترل می کند. برای انجام این کار، یک مدل مدیریت موثر لازم است. این شامل برنامه ریزی دوره های عملیاتی و مالی است. علاوه بر این، باید نقدینگی فعلی را تعیین کنید.

چرخه عملیاتی شرکت

این شامل چندین فرآیند است. در طی آن، به ویژه، خرید مواد و مواد خام، ایجاد محصولات، فروش آن، و همچنین بازپرداخت بدهی ها (در صورت وجود) انجام می شود. به سادگی، در جریان دوره عملیاتی، گردش مالی کامل دارایی ها صورت می گیرد.

عناصر کلیدی

در چرخه عملیاتی، اجزاء زیر مشخص می شوند:

1. مجموع گردش مالی MPZ. این نیز چرخه تولید نامیده می شود. این نشان می دهد که تعداد روزهای مورد نیاز برای انتقال مواد خام و مواد به محصول به پایان رسید. بر این اساس، از زمان دریافت سهام به انبار شروع می شود و زمانی که محصولات نهایی به مصرف کننده منتقل می شود، تکمیل می شود.
2. گردش حسابهای دریافتی این نشان دهنده میانگین زمان لازم برای پرداخت تعهدات توسط خریداران است که محصولات را در اعتبار خریداری می کنند.
3. گردش حساب قابل پرداخت این نشان دهنده دوره زمانی است که شرکت براساس تعهدات خود نسبت به سایر سازمانها محاسبه می شود.

چرخه عملیاتی و مالی

اگر کاهش در پویایی وجود دارد، این یک روند مثبت محسوب می شود. چرخه مالی فاصله بین تاریخ پرداخت اقساط و بدهی ها (خریدارها) است. در طول این دوره، وجوه خود را به نوبه خود کامل است. کاهش چرخه عملیاتی ممکن است به دلیل شتاب عملیات دیگر باشد. به عنوان مثال، مدت نگهداری MPZ، تولید محصولات، نگهداری آن در انبار کاهش می یابد. مدت زمان چرخه عملیاتی می تواند تحت تاثیر شتاب گردش مالی بدهی ها نیز تغییر کند .

گردش مالی MPZ

اثربخشی مدیریت بستگی به نسبت دوره مالی و چرخه تولید دارد. این شامل دوره های گردش مالی است:

1. مواد اولیه
2. تولید ناتمام
3. سهام محصولات نهایی

تولید و عملیات چرخه

معادلات مربوطه برای تعیین آنها استفاده می شود. برای محاسبه مدت زمان تولید، معادله زیر استفاده می شود:

- ПЦ = ПОгп + Понзп + Попз، جایی که:

• POP - تعداد روزهای صرف شده در گردش سهام محصولات نیمه تمام، مواد اولیه، مواد خام؛
• PONZP - تعداد روزهای گردش کار در حال انجام؛
• POGP - مدت زمان گردش سهام محصولات پایان یافته (محصولات) در روز.

محاسبه چرخه عملياتی با استفاده از پارامتري که در بالا ذکر شد انجام شده است. علاوه بر این، در محاسبه، یک مقدار استفاده می شود که میانگین بدهی های بدهکار را به طور متوسط نشان می دهد. مقدار آنها نشان می دهد چقدر دوره عملیاتی ادامه دارد. فرمول شبیه این است:

- OC = PODz + PC.

همبستگی شاخص ها

هنگام تجزیه و تحلیل ساختار دارایی های موجود در دسترس شرکت، اهمیت ویژگی های زمانی برای اطمینان مدیریت کارآمد سرمایه قابل مشاهده است. اهمیت خاص در این مورد، توزیع نیاز شرکت به دارایی های فعلی در دوره های خاص است. محاسبه براساس روش شناسی بر اساس مدت زمان مالی و عملیاتی و هزینه های برآورد شده برای فعالیت فعلی است. اولین شاخص شامل زمان برای عرضه، ساخت و جمع آوری محصولات، فروش آنها، انتظار بازپرداخت بدهی های مشتریان است. چرخه مالی - مدت زمان گردش پول نقد - دوره ای است که طی آن صندوق ها در جریان معاملات دخیل نیستند. مدت زمان آن می تواند به شرح زیر تعریف شود. از شاخص نشان دهنده چرخه عملیاتی، زمان گردش بدهی به طلبکاران کسر می شود. مدیریت سرمايه در گردش به منظور کاهش دوره ای که صندوق درگیر آن نیست، انجام می شود. با توجه به کاهش مدت زمان چرخه مالی، زمان استفاده از سرمایه کارکنان آن کمتر می شود.

ویژگی های حساب های دریافتنی

تعهدات طرفهای دیگر بخشی جدایی ناپذیر از کار هر شرکت است. سهم بزرگی از حساب های دریافتنی در سیستم کلی دارایی ها به طور قابل توجهی نقدینگی و پرداخت بدهی های شرکت را کاهش می دهد و در نتیجه باعث افزایش ضرر و زیان می شود. چرخه عملیاتی یک شرکت مدرن شامل پویایی معاملات می شود. در شرایط امروز، باید توجه زیادی به بدهی بدهکاران پرداخت شود. اغلب آن به عنوان یک جزء از سرمایه در گردش تعریف می شود. این عنصر الزامات خاصی را برای سازمان ها و شهروندان در خصوص پرداخت خدمات، محصولات یا کار ارائه می دهد. یک روند وجود دارد که در آن ضمانت های حسابداری با وام های تجاری شناسایی می شوند. به عنوان مثال، سود اقتصادی از قبیل تعهدات بیان شده در این واقعیت است که شرکت، انجام یک دوره عملیاتی، انتظار دارد که پول یا معادل آن دریافت کند. حساب های دریافتنی می تواند به عنوان دارایی شناخته شود، اگر امکان بازپرداخت آن وجود داشته باشد. در صورت عدم وجود، میزان تعهدات به لغو تحریم شده است.

مدیریت پایدار

برای ایجاد یک مدل موثر، شما نیاز به اطلاعات از بودجه هزینه ها و درآمد، برخی از شاخص های پیش بینی از موارد تعادل است. به عنوان یک الزام اجباری شکسته ماهانه است. اغلب فرایند اجرای بودجه کنترل می شود و در نتیجه، پرداخت بدهی شرکت بهتر است. توسعه مدل همچنین نیاز به ارزش های گردش مالی، شاخص های دوره های عملیاتی و مالی است. از اهمیت ویژه ای برخوردار خواهد بود:

1. نیاز به وام های کوتاه مدت به منظور جذب سرمايه گذاري جذب شده است.
2. ارزش برنامه ریزی شده نسبت نقدینگی در لحظه فعلی.

اولین شاخص به عنوان تفاوت بین نیاز کل برای سرمایه گذاری و صندوق های خود تعریف می شود. محاسبه مقدار هدف KT می تواند به صورت زیر انجام شود:

- Ктл = POC x میانگین هزینه بودجه روزانه / بدهی های کوتاه مدت.

این مدل به ما اجازه می دهد تا بدانیم که چگونه OC و FC بر شاخص ضریب تاثیر می گذارد.

نتیجه گیری

هر مدیر باید به وضوح درک چرخه عملیاتی و دوره گردش مالی صندوقها را بداند. به همین دلیل، او می تواند تمام اطلاعات لازم برای تعیین نیاز به دارایی های خود را دریافت کند. علاوه بر این، شما باید جوهر کسب و کار را درک کنید، درک اینکه چگونه فرآیندها در داخل شرکت ساخته می شوند، چقدر خوش بین هستند، صرف نظر از اینکه آیا برای بهینه سازی وجود دارد. در جریان محاسبات نیز لازم است توجه داشته باشید که حجم دارایی های فعلی آن به طور مداوم در طول سال تغییر می کند. در این راستا، هر ماه در مقایسه با شاخص های واقعی و برنامه ریزی شده، باید دائمی تنظیم پارامترهای مدل را کنترل کنید. به منظور درک اهمیت و اهمیت شرایط چرخه، نه تنها CFO، بلکه تعیین مسئولیت سرپرست ها برای هر عنصر است. این را می توان با اتصال سیستم پاداش و پاداش های عامل در سازمان با شاخص های مورد نیاز.