تحویل unbilled را - این ... حسابداری منابع unbilled را

ما کارآفرینان اغلب وضعیت ناشی که در آن شما نیاز به وارد در کتاب مواد بدون اسناد. در حسابداری، این عملیات نام خاص - کمک های غیر صورتحساب. این معامله، که سازمان های بازرسی توجه ویژه. ما در جزئیات روش برای حسابداری خود را در نظر بگیرند.

ثبت

روسیه وزارت مالیه در سال 2001، "برای حسابداری موجودی دستورالعمل ها." را توسعه داده است آنها اشاره کردند که غیر صورتحساب تحویل - آن را تامین، که بدون اسناد حل و فصل را به این سازمان آمده است: .. حساب، الزامات پرداخت و غیره این محصولات در گواهی پذیرش (فرم شماره 132) ساخته شده است. این است که در دو نسخه ساخته شده است. اولین خریدار، و از سوی دیگر به منبع ارسال می شود. کشورهای عمل: نام محصول، واحد اندازه گیری، مقدار، قیمت، مقدار با و بدون مالیات بر ارزش افزوده.

حسابداری منابع unbilled را

سازمان ها باید همه تمهیدات لازم برای به دست آوردن اسناد از فروشنده در دوره و بدهی موارد آییننامه عمومی. تحویل unbilled را در همان راه به عنوان حداقل دستمزد وارد شده است. حسابداری تحلیلی و مصنوعی کاربر (بازار) قیمت مشخص شده است.

تحویل unbilled را در DT10 سیم کشی حسابداری (41) KT60 ثبت شده است. اگر بعد از ارسال آن معلوم است که هزینه های واقعی از ثبت نام متفاوت است، آن را لازم برای ایجاد تغییرات به سند باشد. منظور از این روند بستگی به زمان دریافت اوراق بهادار. اگر از ارسال کالا و دریافت صورت حساب به ثمر در یک سال تقویمی، شما نیاز به تنظیم قیمت مواد دریافت کرد، اما نه تفاوت و جریان معکوس.

مثال 1

JSC یک منبع قرارداد آرد را امضا کردند. در ماه مارس این شرکت دسته ای از مواد خام بدون اسناد دریافت کرده است. حسابدار آن را با قیمت های از این منبع با حروف بزرگ تحویل قبلی کالا (110 thous. ماساژ.). در همان ماه به تصویب رسید در تولید آرد، نان تولید شده از آن، که بلافاصله اجرا شده است. در ماه آوریل، منبع ثبت اسناد حل و فصل که در آن هزینه مواد خام 121 هزار بود. ماساژ. بازتاب در زایمان های غیر صورتحساب خریدار از ترازنامه. سیم کشی:

• DT10 KT60 - 100 هزار روبل .. - را به حساب آرد در قیمت های بازار
• DT19 KT60 - 10 هزار روبل .. - را به حساب مالیات بر ارزش افزوده.
• DT20 KT10 - 100 هزار روبل .. - آرد به تولید منتقل شده است.

پس از دریافت مدارک از ارائه دهنده:

• DT10 KT60 - 100 هزار روبل .. - معکوس هزینه های مواد خام.
• DT19 KT60 - 10 هزار روبل .. - معکوس مالیات بر ارزش افزوده.
• DT20 KT10 - 100 هزار روبل .. - معکوس هزینه های مواد اولیه، به تولید منتقل شده است.
• DT10 KT60 - 110 هزار روبل .. - با توجه به اسناد را به حساب هزینه های آرد.
• DT19 KT60 - 11 هزار روبل .. - را به حساب مالیات بر ارزش افزوده.
• DT68 KT19 - 11 هزار روبل .. - معافیت مالیات بر ارزش افزوده به تصویب رسید.
• DT20 KT10 - 110 هزار روبل .. - به اتهام هزینه مواد اولیه برای تولید.
• DT43 KT20 - 10 هزار روبل .. - را به حساب تفاوت در هزینه.
• DT60 KT51 - 121 هزار روبل .. - پرداخت به تامین کننده را انجام دادند.

شرایط خاص

اسناد و مدارک در عرضه neotfakturnye را می توان به سال تقویمی بعدی منتقل شده است. سپس دنباله ای از تنظیمات را بر روی تفاوت در قیمت بستگی دارد:

• DT91-2 KT60 - رشد بدهی و از دست دادن سال گذشته منعکس (اگر قیمت در اسناد زیر اعتبار می شوند).
• DT60 KT91-1 - کاهش بدهی و بازتابی از سود سال قبل (اگر قیمت در اسناد بالا ها می شود).

مثال 2

CJSC یک منبع قرارداد از مواد را امضا کردند. یکی از احزاب، که در نوامبر 2015، تامین کننده تا به اسناد ارائه نشده است. این سازمان به حساب کاربری خود را 10 بر اساس تحویل اصلی از مواد مشابه پاسخ داد و هزینه 24898 روبل. در ماه نوامبر، سازمان مواد برای ارائه خدمات استفاده می شود و در همان ماه درآمد حاصل شده است. اسناد تحویل فقط در آوریل 2016 ارائه شد. هزینه های واقعی از مواد کمتر با حروف بزرگ - 24 780 روبل. بازتاب خریدار BU تنظیمات حسابداری و تجهیزات unbilled را. سیم کشی:

1. 2015:

• DT10 KT60 - 21100 روبل .. - مواد حروف بزرگ حذف شدند.
• DT19 KT60 - 3798 روبل. - را به حساب مقدار مالیات.
• DT20 KT10 - 21100 روبل .. - مواد اوراق به ارائه خدمات.

2. 2016:

• KT91-1 DT60 - 100 روبل. - کاهش مقدار بدهی به تامین کنندگان.
• DT19 KT60 - 3798 روبل. - معکوس مالیات بر ارزش افزوده.
• DT19 KT60 - 3780 روبل. - حساب برای مالیات بر ارزش افزوده در فاکتور.
• DT68 KT19 - 3780 روبل. - کسر مقدار مالیات بر مواد.
• DT60 KT51- 24.78 هزار. ماساژ. - پرداخت به تامین کننده را انجام دادند.

سایر حساب ها

TMC می توانید در کتاب 15 و 16 حساب را وارد کنید. سپس، عملیات تنظیم است که بر روی چنین الگوریتم انجام:

• DT10 (41) KT15 - تحویل ذخایر.
• DT15 KT60 - بازتابی از بدهی به تامین کنندگان.
• DT15 KT60 - مواد خام تعدیل قیمت.
• DT16 KT15 - افزایش هزینه های درمانی بیش از قیمت ارزیابی شده است.
• DT15 KT16 - بیش از حد از قیمت بیش از هزینه است.

به عنوان مثال 3

JSC یک محموله آرد بدون اسناد دریافت کرده است. سازمان سرمایه گذاری بر روی مواد اولیه حساب 15 و 16 در قیمت ارزیابی - 130 هزار روبل .. در مکاتبات، که در پایان ماه وارد شدند، هزینه مواد شامل 129800. ماساژ. پرداخت ساخته شده پس از دریافت اسناد و مدارک. ارسال در خریدار BU در تاریخ دریافت مواد خام:

• DT10 KT15 - 130 هزار روبل .. - با حروف بزرگ مواد خام است.
• DT15 KT60 - 130 هزار روبل .. - نشان دهنده منبع برجسته است.

در زمان دریافت مدارک:

• DT15 KT60 - 130 هزار روبل .. - تنظیم هزینه مواد خام.
• DT15 KT60 - 110 هزار روبل .. - منعکس کننده هزینه های واقعی از تحویل.
• DT19 KT60 - 19800 روبل .. - را به حساب مالیات بر ارزش افزوده.
• DT68 KT19 - 19800 روبل .. - معافیت مالیات بر ارزش افزوده به تصویب رسید.
• DT60 KT51 - 129800 روبل .. - پرداخت پرداخت.
• DT15 KT16 - 20 هزار روبل .. - تنظیم قیمت مواد اولیه (در پایان ماه).

مالیات بر ارزش افزوده

توجه به هنر. 171 از قانون مالیات، مالیات دهندگان می توانید مقدار از مالیات بر ارزش افزوده در صورت کاهش می دهد:

• محصولات خریداری شده برای انجام معاملات مشمول مالیات، رساله؛
• آنها اعتبار می شوند؛
• است یک لایحه از فروشنده وجود دارد.

شرایط فوق در برابر گاز و unbilled را در نظر بگیرید.

هدف استفاده از

محصولات ممکن است برای عملیات مشمول مالیات و غیر مشمول مالیات خریداری کرد. در هر موقعیت آن را به منظور بررسی انطباق با اولین بار از این شرایط ضروری است.

ارسال

اگر حسابداری تحویل unbilled را بر اساس فاکتور TORG-12 انجام شده است، سازمان حق دارد از مالیات بر ارزش افزوده در خرید چنین معافیت است. اگر مالیات در طول بازرسی این عملیات به عنوان نامعتبر به رسمیت می شناسد، برای به چالش کشیدن از حقوق خود در دادگاه باشد.

بحث و جدل در این وضعیت شرایط را برای انتقال کالا به خریدار می باشد. اگر کالا در محل از تامین کنندگان حمل می شود، آن است که موظف به (عبور از طریق یک حامل) از کشتی به خریدار. نبود آن یک عدم اثبات ذخایر سازمان دریافت نشان می دهد، هیچ دلیلی برای به مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد.

فاکتور

حساب فرض به حساب با تاخیر چند ماهه در کمک های غیر صورتحساب منتقل شده است. این یک نقض هنر است. 169 از قانون مالیات. این می گوید که ارائه دهنده موظف به صدور فاکتور در 5 روز از تاریخ حمل و نقل و یا انتقال مالکیت. مالیات بر ارزش افزوده می تواند تنها پس از دریافت صورت حساب کسر، اما لازم است برای انتخاب دوره مالیاتی. با توجه به نامه وزارت مالی شماره 253، کسر ممکن است تنها در دوره که در آن خریدار فاکتور دریافت کرده است گرفته شده است. اما چنین تاکتیک می تواند توجه مقامات مالیاتی را جذب کند. سپس آن را به دفاع از نقطه نظر دادگاه لازم است.

اگر شما به نامه ای از وزارت مالیه مراجعه، در عمل، این وضعیت ممکن است رخ دهد. اکمال کننده باید در تاریخ سند 17 جولای 2015 نشان می دهد، اما خریدار صورتحساب در دست تنها 2015 اوت 18 دریافت خواهید کرد. مالیات بر ارزش افزوده می تواند تنها در ماه آگوست کسر. به منظور جلوگیری از مشکلات در مالیات، ابتدا باید آماده سازی یک سند تایید دریافت صورت حساب در ماه اوت است. این می تواند یک پاکت نامه با مهر، نامه پوشش، ورود به سیستم مکاتبات.

مالیات بر سود

تحویل unbilled را در نظر گرفته زمان تحویل زمانی که منبع تا به اسناد ارائه نشده است. هنگام محاسبه مالیات بر درآمد (GMP) از جمله منابع می تواند در نظر گرفته شود. در مثال مورد بحث قبلا دیده می شود که مواد را می توان در تولید شارژ برای به دست آوردن اسناد و مدارک. در این مورد، پایه ای برای محاسبه هزینه های سازمان NPP نیاز به توضیح دارد.

اگر اسناد به خریدار تا زمانی که تسلیم اظهارنامه منتقل می شود، روش تنظیم محاسبه خواهد شد در این سفارش انجام شده است. پایه PNP در طول دوره که در آن کالا فروخته شد کاهش یافته است. هزینه های مستقیم و غیر مستقیم برای توزیع در تولید مواد نوشته شده است. در مورد اول، هزینه ها در دوره زمانی ضبط تولید محقق شده است، و دوم - در زمان انتشار از کالاها و مواد در تولید. اگر سازمان شما با استفاده از روش نقدی، این پایگاه برای NPP باید کاهش یابد که تولید خدمت خارج کمک های غیر صورتحساب. این است که در این مقاله بیان شده است. 320 از قانون مالیات.

اگر منبع اسناد پس از تسلیم اظهارنامه را فراهم کرده است، سازمان می تواند (اما موظف است) به فایل "utochnenku". پیش بینی غلط است به کاهش میزان مالیات منجر نشده است. از آنجا که ارزش منابع unbilled را می توان در دوره فعلی منعکس شده است.

اگر سازمان شما با استفاده از PBU 18/02، آن را ناشی از تفاوت های موقتی خواهد به تشکیل دارایی مالیات منجر شود. تعادل نیاز به منعکس کننده این ارسال:

• DT09 KT68 - دارایی مالیات حسابداری.
• DT68 KT09 - نوشتن از دارایی های مالیاتی پس از کاهش پایه برای NPP.