پیشرفت برای مالیات بر درآمد. مالیات بر درآمد: پرداخت پیش

پرداخت پیش پرداخت برای مالیات بر درآمد - یک تعهد آشنا به بسیاری از کسب و کارهای بزرگ. در همان زمان، اجرای آن شامل اجرای سازمان حسابداری محاسبات بسیار پیچیده مربوط، اولا، به محاسبه ارزش واقعی معامله مربوطه، و در مرحله دوم، در فواصل منظم پیشرفت در بودجه. چگونه هر دو مشکل می تواند حل شود مشخص شده اند؟

چه کسی باید پیشرفت در مالیات بر درآمد پرداخت؟

شمردن پیشرفت دولت برای مالیات بر درآمد تمام کسانی که شرکت هایی که، در اصل، موضوع را به پرداخت هزینه مناسب است. این همه نهادهای روسیه قانونی (LLC، JSC)، سازمان خارجی (در قالب ماموریت، فعال در فدراسیون روسیه تحت شرایط یک معاهده بین المللی و یا در دولت فدراسیون روسیه قرار دارد)، استفاده نمی هر یک از طرح مالیات جایگزین - به عنوان مثال، USN، UTII یا UAT، و انجام نمی پرداخت مالیات در قمار. علاوه بر این، تحقق این تعهد، به عنوان پرداخت مالیات بر درآمد، ساکنان معاف از مرکز "اسکولکوو".

شرایط استفاده از پرداخت مالیات و پیشرفت

این مجموعه، که در سوال، باید برای سال قبل از تاریخ تشکیل پرونده با اعلام IRS برای آن پرداخت می شود. پیش پرداخت در مالیات مورد ممکن است سه ماهه و یا ماهانه ساخته شده است. در مورد اول، آنها باید به بودجه منتقل شده و قبل از پر کردن از اظهارات، دوم - قبل از روز 28 از ماه که به پیروی از گذشته است. داده به اندازه مجموعه است که قابل پرداخت به دولت، منعکس شده در این اعلامیه به خدمات مالیاتی فدرال در پایان دوره گزارش منتقل می شود.

محاسبه پیشرفت در مالیات بر درآمد: آنچه را که باید

راه باید با توجه به مفاد هنر محاسبه می شود و پیشرفت برای پرداخت مالیات بر درآمد،. 285، 286، 287 از قانون مالیات.

بنابراین، با توجه به مفاد قانون که شرکت های روسی باید هزینه ای مناسب به بودجه به عنوان پایان سال را، و به منظور پیش پرداخت. این ممکن است در حالت 3 ماده منتقل می شود.

نخست، پیشرفت در مالیات بر درآمد قابل پرداخت در نتایج حاصل از سه ماهه 1، شش ماه، 9 ماه، اگر به طور متوسط درآمد سه ماهه از این شرکت 10 میلیون روبل تجاوز نمی کند.

در مرحله دوم، پرداخت مربوطه ماهانه به کسانی که شرکت که خدمات مالیاتی فدرال در یک روش مشابه با دولت اطلاع داده اند منتقل شده است.

سوم، اگر درآمد شرکت ماهانه به طور متوسط، بیش از 10 میلیون روبل، و یا از آن است که خدمات مالیاتی فدرال تمایل به پرداخت پیشرفت در مالیات بر درآمد برای طرح دوم مطلع نیست، پرداخت مربوطه در بودجه لازم است به در پایان سه ماهه 1، شش ماه را، 9 ماه و نتایج حاصل از هر ماه است.

تفاوت های ظریف عملی محاسبه پیش پرداخت برای جمع آوری، در سوال در نظر بگیرید.

چگونه برای محاسبه درآمد به طور متوسط؟

اگر شرکت مشتاق به انتقال یک پیشرفت در مالیات بر درآمد برای مدار اول، درآمد حاصل از آن، همانطور که در بالا اشاره شد، باید به طور متوسط در سه ماهه از 10 میلیون روبل تجاوز نمی کند. اما چگونه شرکت حسابداران باید اندازه مناسب، تعیین و مطمئن باشید که در مورد تعداد قابل قبول، آنها را صحت داشته باشد؟

کارشناسان توصیه می را به حساب در ساختار درآمد فقط آن دسته از درآمد که از طریق اجرای کالاهای تولیدی تولید و خدمات ارائه شده، و همچنین حقوق مالکیت است. ترکیب انقلاب باید شامل نمی شود، به ویژه، درآمد غیر عامل، همچنین به عنوان کسانی که در مفاد هنر ذکر شده است. 251 از قانون مالیات. در درآمد همان زمان باید بدون مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم وظایف محاسبه می شود.

علاوه بر این، از تاریخ تعیین درآمد بستگی دارد که چه نوع از روش تثبیت درآمد در سازمان به تصویب رسید - پول نقد و یا تعهدی. ویژگی های روش مربوطه در جزئیات بیشتر.

مواد و روش ها برای تعیین درآمد: نقدی و تعهدی

چیست روش نقدی؟ او نشان می دهد رفع درآمد این شرکت تنها پس از آن را به کالا و یا خدمات مطابق با پیش پرداخت ارائه کرده است. یا پس از پرداخت می رود برای کالاهای عرضه شده و خدمات ارائه شده.

به نوبه خود، روش تعهدی مستلزم شناخت درآمد شرکت، بدون در نظر گرفتن یا نه به طور موثر اجرا تمام مراحل قانونی با احزاب است. این است که، درآمد را می توان توسط این شرکت بلافاصله پس از دریافت پرداخت ثبت شده است. یا بلافاصله پس از آن قرار دادن یک محصول یا خدمات و شروع به انتظار به پرداخت مطابق با قرارداد.

محاسبه درآمد متوسط: فرمول

با توجه به واقع تعیین میانگین مقدار دور در دقیقه - در 4 بلوک داده های قبلی گرفته شده خلاصه شده و سپس تقسیم بر 4. اگر نتیجه به دست آمده - کمتر از 10 میلیون، پیش پرداخت مالیات بر درآمد را می توان مطابق با طرح اول اجرا شده است. با این حال، پس از دوره گزارش، محاسبه مقدار متوسط درآمد لازم برای انجام دوباره و دوباره.

چگونه برای محاسبه پرداخت سه ماهه؟

یکی دیگر از هدف حسابدار - برای محاسبه پرداخت واقعی از مالیات بر درآمد به بودجه منتقل می شود. مجموع معامله مربوطه در ارقام است که منعکس کننده سود واقعی از شرکت، که در مبنای تعهدی محاسبه شود، اما از نظر پرداخت که در حال حاضر به حالت قبل منتقل شده است استوار است.

اگر شما می خواهید به پرداخت سه ماهه پیش پرداخت مالیات بر درآمد برای مدت مشابه مصمم بر اساس محصول از مجموع پایه مالیاتی در تصویب مجموعه، اما این رقم نهایی برای سهم است تعیین می شود بر اساس تفاوت بین هزینه گزارش و آنچه در بودجه برای دوره قبلی شد .

این مفید باشد در نظر بگیرید که چه میزان فعلی از مجموعه، در سوال.

نرخ مالیات بر درآمد

نرخ پایه توسط دولت برای مالیات در درخواست تعیین - 20٪ از درآمد. در این مورد، درصد مناسبی از مالیات بر درآمد را به 2 بخش تقسیم - 2٪ است به بودجه فدرال، 18 درصد منتقل می شود - در منطقه ای است. دولت های منطقه نیز حق رها رقم مشابه دارند. اما به یک حد خاص - درصد منطقه از مالیات بر درآمد باید برابر یا بیشتر از ارزش 13.5٪.

چگونه برای محاسبه پرداخت ماهانه خود را؟

در نظر بگیرید پیشبرد راهی که در آن شرکت ها باید محاسبه شود پرداخت های ماهانه. تفاوت های ظریف اساسی این روش چیست؟ اگر یک شرکت را می سازد به بودجه ماهانه پیش پرداخت مالیات بر درآمد با توجه به طرح های زیر محاسبه می شود.

قطعا نظر جمع آوری مبالغ بستگی دارد که چه سه ماهه خاص در سوال.

اگر تعهدی از مالیات بر درآمد است که در سه ماهه 1 انجام شده است، محاسبه باید انجام شود 2 شاخص:

- میزان پرداخت ماهانه از مالیات بر درآمد است که در سه ماهه 1 به بودجه منتقل می شود.

- اندازه مجموعه، که توسط دولت در سه ماهه 4 سال گذشته پرداخت شد.

قوانین مالیاتی RF دستور حسابدار برای تعیین یک پارامتر به عنوان به 2 برابر است.

اگر تعهدی از مالیات بر درآمد در سه ماهه 2 اجرا، محاسبه گرفته شده به عنوان 2 شاخص:

- پرداخت ماهانه در سه ماهه 2 سال جاری؛

- پرداخت سه ماهه که توسط نتایج حاصل از سه ماهه 1 سال جاری تعیین شده است.

شاخص رزومه ارزش 1 به عنوان اندازه مربوط به 1/3 2 تعیین می کند.

اگر مالیات بر درآمد در Q3 محاسبه، و سپس در نظر گرفته شده، به نوبه خود، شاخص سوم:

- پرداخت ماهانه در سه ماهه 3؛

- پرداخت سه ماهه، که با نتایج حاصل از سه ماهه 1 تعیین می شود؛

- پرداخت سه ماهه، است که توسط نتایج شش ماه تعیین شده است.

حسابدار محاسبه اولین متریک بر اساس تفاوت بین سوم و دوم، که به سه تقسیم شده است.

اگر مالیات بر درآمد در سه ماهه 4 محاسبه شده، پس از آن را به حساب، دوباره، 3 شاخص گرفته شده است:

- پرداخت ماهانه باید به دولت در سه ماهه 4 انتقال داده شود.

- پرداخت سه ماهه برای نیم سال؛

- پرداخت سه ماهه برای 9 ماه.

برای اولین بار، حسابدار دوم کم از یک سوم و سپس نتیجه به دست آمده توسط 3 تقسیم می کند: ارزش پارامتر اول با توجه به طرح شبیه به بالا در نظر گرفته تعیین می شود.

به عنوان مثال از محاسبه پرداخت سه ماهه

حال در نظر بگیرید که چگونه می توان در عمل محاسبه، مالیات بر درآمد. محاسبه به عنوان مثال از پرداخت سه ماهه از هزینه های مربوطه خواهد شد بسیار ساده است. مالیات پیشرفته برای Q1 است با درآمد حاصل از محصول تعیین - اجازه دهید آن را به 100 هزار برابر باشد، و نرخ برای جمع آوری، تاسیس - اجازه دهید آن را به استاندارد و 20 درصد آن برابر باشد. پرداخت، پس از آن 60 هزار روبل است.

به نوبه خود، مالیات پیش برای سه ماهه 2 خواهد شد به عنوان تفاوت بین ارزش فعلی مجموعه و یکی که در دوره های قبلی پرداخت می شود تعیین می شود. برای مثال، اگر سه ماهه 2 شرکت باید دولت را 100 هزار روبل، در واقع باید آن را مجبور به پرداخت 40 هزار. روبل.

به عنوان مثال از محاسبه پرداخت ماهانه

به نوبه خود، ماهانه شهرک مالیاتی پیش ممکن است فعال سازی یک فرمول پیچیده تر باشد. برای مثال، اگر ما نیاز به محاسبه پرداخت در Q1، آن است که، همانطور که در بالا اشاره شد، آن را باید به چه شده است را برای سه ماهه 4 از سال مالی گذشته تعریف برابر باشد. به نوبه خود، شاخص دوم به عنوان تفاوت بین پرداخت سه ماهه برای 9 ماه و شش ماه تعریف شده است، تقسیم بر 3. اگر مقدار شاخص برای اولین بار 100 هزار روبل، در حالی که دوم، برای مثال، 70 هزار، پرداخت ماهانه از Q1 یکسان به که در سه ماهه 4 از سال مالی گذشته شماره شد، بالغ بر 10 هزار. روبل.

محاسبه پیش پرداخت مالیات بر درآمد: تفاوت های ظریف

بیایید برخی از تفاوت های ظریف است که مشخص یک روش مانند پرداخت مالیات بر درآمد در طرح پیش.

اول از همه، کارشناسان توصیه توجه به این واقعیت است که پس از تشخیص یک حسابدار در سه ماهه جاری، مقدار کمتری از سود نسبت به قبلی، و یا تشخیص هزینه گزارش از دست دادن برای انتقال به دولت به هر حال لازم است. با این حال، پرداخت مربوطه را از وضعیت اضافه پرداخت داشته باشند، و می توان آنها را خاموش در برابر تعهدات بازپرداخت آینده تعیین می کنند، و در برخی موارد - به بازگشت از بودجه.

جزئیات یکی دیگر از مشخصه داده انعکاس در پرداخت های ماهانه در بازگشت است. به گفته کارشناسان، برای رفع معامله مربوطه برای سه ماهه 1 سال جاری لازم نیست. واقعیت این است که چنین پرداخت یکسان به کسانی که در بودجه در سه ماهه 4 از سال مالی گذشته ساخته شده است و در این اعلامیه به مدت 9 ماه وارد شوند.

در بالا ما اشاره کرد که تعیین میزان درآمد در نظر گرفته شود در هنگام انتخاب یک طرح برای پرداخت در نظر گرفتن در بودجه اکتساب تا حد زیادی بستگی دارد که روش با استفاده از یک سازمان درآمد ثابت - وجه نقد و یا تعهدی. تفاوت در این مورد این است که متد به صورت نقدی ساختار درآمد حاصل باید شامل پیشرفت را دریافت کرد. مالیات بر درآمد است که در نتیجه محاسبه در نظر گرفتن پیش پرداخت برای کالاها و خدمات. که در آن زمان از دریافت مقادیر مربوطه از طرف مقابل می توانید به او داده شود. به نوبه خود، زمانی که روش محاسبه در ساختار درآمد است که لازم نیست را به حساب از پیشرفت دریافت کرده است. مالیات بر درآمد در این مورد مصمم است تنها پس از شرکت انجام خواهد داد، تمام مراحل رابطه حقوقی با طرف مقابل، مربوط به عرضه کالا یا ارائه خدمات.