مالیات دهندگان مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد در روسیه)

شهروندان روسی کار تحت قرارداد کار، ارائه خدمات تحت قراردادهای مدنی یا، برای مثال، با درآمد حاصل از فروش یک کسب و کار و یا اموال، ممکن است لازم باشد به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی است. علاوه بر این، مالیات دهندگان ممکن است تحمیل گزارش تعهدات پرداخت مربوط به خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه است. خصوصیات محاسبه مالیات بر درآمد شخصی چیست؟ تعامل خاص از افراد از پرداخت آن به خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه چیست؟

مالیات بر درآمد حاصل از پرداخت مالیات شخصی چیست؟

مالیات دهندگان مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی) لیست پرداخت به دولت بر اساس درآمد دریافت در قالب حقوق، پرداخت خسارت در قرارداد قانون مدنی، دستاوردها در فروش اموال. PIT - پرداخت های مربوط به این رده از فدرال است. (- کارفرمایان اغلب) او خدمات مالیاتی فدرال برای تعامل مستقیم با شهروندان و یا عوامل مالیاتی متهم شده است. مورد مطالعه در جزئیات جزئیات از درآمد را از که باید مالیات پرداخت، مالیات دهندگان PIT.

موضوع NDLF چه درآمد است؟

درآمد، موضوع به اتهامات، در سوال، به دو گروه اصلی از درآمد طبقه بندی - به دست آمده از مودیان در قلمرو فدراسیون روسیه و کسانی که به دست آمده توسط شهروندان در خارج از کشور، و به مطابق با قانون فدراسیون روسیه است مالیات معاف نظر گرفته شود. مالیات دهندگان مالیات بر درآمد شخصی ممکن است وضعیت را دارند از ساکنان فدراسیون روسیه و یا کسی است که ساکن است.

درآمد حاصل در روسیه، اغلب ارائه شده است:

- همانطور که در بالا اشاره شد، حقوق و دستمزد، خسارت بر طبق قانون مدنی معاملات، درآمد حاصل از فروش املاک؛

- سود سهام را دریافت در کسب و کار؛

- درآمد یک کارآفرین فردی، به دست آمده در چارچوب سیستم مشترک از پرداخت مالیات.

- پرداخت های بیمه؛

- درآمد حاصل از اجاره اموال حفاظت شده توسط کپی رایت؛

- درآمد حاصل از اجاره اموال؛

- درآمد حاصل از فروش اوراق بهادار.

به نوبه خود، درآمد به دست آمده در خارج از فدراسیون روسیه، می تواند در هزینه تشکیل، در اصل، همان منابع به عنوان درآمد از فدراسیون روسیه: یک فرد می تواند در خارج از کشور کار می کنند، یک کسب و کار، خرید و فروش املاک و مستغلات، اوراق بهادار.

برخی از انواع معاملات کسب و کار شامل دهندگان از مالیات بر درآمد شخصی است مشمول مالیات نیست. به عنوان مثال، این درآمدها که به فروش روابط مالکیت در چارچوب مربوط با مشارکت بستگان نزدیک، اگر ما در مورد رابطه اشتغال بین آنها صحبت نمی باشد.

دهندگان از مالیات بر درآمد شخصی در رده های مختلف از شهروندان ارائه شده است. اجازه دهید ما مطالعه و بررسی چگونگی قانون وضعیت خود را تعریف می کند.

دهندگان از مالیات بر درآمد شخصی

مالیات دهندگان مالیات بر درآمد شخصی، همانطور که در بالا اشاره شد، طبقه بندی شده بر روی ساکنان روسی و شهروندانی که این وضعیت ندارند. در برخی از موارد، فرد متعلق به رده اول یا دوم؟

برای ساکنان مالیات شهروندان روسیه و کشورهای خارجی، که در خاک روسیه برای 183 روز یا بیشتر برای 12 ماه متوالی هستند. در همان زمان، که در آن مردم در روسیه زندگی می کنند، در نظر گرفته است داشتن یک استراحت نیست، اگر شهروند ترک کشور تا 6 ماه برای آموزش یا درمان های پزشکی، و همچنین به کار در شرکت در زمینه دریایی درگیر در عملیات استخراج از معادن. ساکنان مالیات از فدراسیون روسیه هستند پرسنل نظامی که در خارج از کشور انجام وظایف خود، و همچنین کارکنان نهادهای مختلف دولت، با هدف سفر کسب و کار خارجی در نظر گرفته.

نرخ PIT

مالیات دهندگان PIT ممکن است به عنوان با کسانی که ارائه شده در شکل طبیعی آن ملزم به پرداخت مالیات در سوال در بودجه فدراسیون روسیه به عنوان یک درآمد پولی، و همچنین. نرخ فردی را می توان برای انواع مختلف درآمد باشد. به طور کلی، مالیات در مقدار 13٪ از درآمد یک شهروند پرداخت می شود. اما نرخ دیگر ممکن است برای پرداخت در درخواست تنظیم شده است. اجازه دهید ما آنها را در جزئیات مطالعه است.

یک نرخ مالیات بر درآمد شخصی از 35 درصد از درآمد وجود دارد. آن اعمال می شود در صورتی که فرد درآمد دریافت شده:

- در قالب برنده در پایان قرعه کشی؛

- در قالب سود متعلق به سپرده های بانکی، در مورد آنها مشمول مالیات بر درآمد شخصی؛

- هزینه بهره پرداخت می شود در وام بخشوده ارائه شده است؛

- در قالب هزینه برای استفاده از امکانات مالی در پشت تعاونی مصرف کننده.

PIT و می تواند در نرخ 30٪ پرداخت می شود. این در درجه اول برای افراد غیر مقیم نصب شده است. این است که توسط شهروندان را در وضعیت مناسب در صورت پرداخت می شود:

- فرد پرداخت سود سهام از به دست آورده در حقوق صاحبان سهام در کسب و کار دریافت کرده اید، و به شرطی که پرداخت سود سهام است نرخ در میزان 15٪ را برقرار کرد؛

- یک غیر مقیم استفاده شده است و حقوق و دستمزد دریافت - به شرطی که ساکنان کار در موقعیت های مشابه، پرداخت مالیات با نرخ 13 درصد است.

یکی دیگر از گزینه، که در آن نرخ ممکن برای پرداخت در مقدار 30٪ - زمانی که مالیات دهندگان مشتق درآمد حاصل از معاملات مربوط به خرید و فروش اوراق بهادار، اگر ما در مورد گرفتن سود سهام صحبت نمی - به شرطی که حقوق قرارداد مربوطه در حساب های خارجی ثبت شده شرکت.

می توانید در نظر گرفته شود پرداخت مالیات در مقدار 9٪. این امکان وجود دارد، اگر پرداخت کننده درآمد حاصل از اوراق قرضه وام مسکن دریافت کرده است.

گزارش در مورد مالیات بر درآمد شخصی

جنبه ای از گزارش در پرداخت در سوال در نظر بگیرید. اول از همه، خدمات مالیاتی فدرال ممکن است توسط یک بیانیه ارائه - اگر آن را به گروه های خاص از مالیات دهندگان (3-PIT) مطابقت دارد. این سند حاوی اطلاعات در مورد درآمد یک شهروند، دریافت در هزینه از آن و یا منابع دیگر.

اعلامیه 3-PIT می تواند توسط مالیات دهندگان در FTS هر دو به طور مستقل و با کمک از کارفرمای خود را ارائه شده است. هر دو گزینه امکان پذیر است اگر، برای مثال، یک فرد را به اداره مالیات می شود به منظور طراحی یک کسر. علاوه بر این، اگر در مالیات دهندگان FTS ارائه 3-PIT - بیانیه ممکن است به عنوان پایه و اساس مالیات های اضافی و یا اصلاحات استفاده می شود.

در برخی موارد، ارائه سند مربوطه لازم در شرایط خاص. به عنوان مثال، خارجی - یک رده خاص از مالیات دهندگان است. ، خدمات مالیاتی فدرال در صورتی که آن را خاتمه فعالیت خود را در فدراسیون روسیه، که تولید درآمد، و سفر به خارج از کشور 3-PIT باید یک فرد با تابعیت دولت دیگر ارائه می شود. ارائه سند مناسب در خارجی خدمات مالیاتی فدرال قبل از خروج در نظر گرفته شده از فدراسیون روسیه نیاز به یک ماه است.

محتوای این اعلامیه 3-PIT

نشان می دهد که اعلام مالیاتی موضوع یک شهروند و یا مالیات دهندگان-LE؟ 3-PIT شامل تمام اطلاعات مربوط به درآمد یک شخص دریافت - اگر آن را تسلیم سند برای خودتان، و یا اگر آن را دریافت اعلامیه توسط کارفرما کشیده شده است. این سند می نوع درآمد، که، مطابق با قانون می تواند به عنوان اشیاء از مالیات نظر گرفته نمی شود مشخص شود.

داده اعلام ثابت لازم برای شناسایی از موضوع، پرداخت مالیات در سوال. مانند، برای مثال، کد مالیاتی. 3-PIT - اعلامیه، که ممکن است، همانطور که ما در بالا اشاره شد، ارسال به خدمات مالیاتی فدرال از شهروندان در شخص و یا با کارفرمای خود. هستند اطلاعات مهم دیگر برای شناسایی موضوع پرداخت مالیات در دست بررسی است. به عنوان مثال - نشانه ای از مالیات بر درآمد شخصی از مالیات دهندگان.

در برخی موارد، گزارش FTS ارائه شده توسط شرکت، که از وضعیت یک عامل مالیاتی. ویژگی آن چیست؟

عوامل مالیاتی چه کسانی هستند؟

در مطابق با قانون فدراسیون روسیه به عوامل مالیاتی پذیرفته به اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی به ثبت با IRS و وظیفه برای محاسبه پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی مربوط به مالیات و انتقال آن به بودجه. مهم نیست که آیا سازمان ها خود را مالیات دهندگان PIT. در اکثر موارد، وضعیت عوامل مالیاتی شرکت های که کارفرمایان هستند. در برخی موارد، افراد با وضعیت مناسب، ممکن است به عنوان اموال از مستاجران متعلق به دولت و یا شهرداری ها شناخته شده است.

عوامل مالیاتی موظف به حفظ سوابق از درآمد، که توسط افراد درون آن و یا دیگر دوره صورتحساب مشتق شده است، برای کمک به موارد مشخص شده توسط قانون، شهروندان کسر مالیات دریافت و اطلاعات در مورد آنها در ثبات مختلف. فرم سوابق توسعه یافته توسط مقامات مربوطه است. بیشتر از نه - فدرال خدمات مالیاتی.

بنابراین، اعلامیه مالیات بر درآمد شخصی، که پر می کند در موارد تصریح شده توسط قانون مالیات دهندگان - 3-PIT - می گوید: آن خدمات مالیاتی فدرال است. متخصصان مالیاتی در حال توسعه و دیگر اشکال گزارش به اتهام در سوال. به عنوان مثال، یک کارفرما ممکن است یک کارگر گواهی ویژه صدور - 2-PIT - اگر مالیات دهندگان مناسب مورد نیاز است. می توان آن را به یک شخص در انواع روابط حقوقی مفید است. به عنوان مثال، در هنگام محاسبه کسر، زمانی که تقاضا برای وام در بانک، برای ویزا در سفارت یک کشور خارجی. دلیلش این است که مرجع 2-PIT حاوی اطلاعاتی در مورد حقوق و دستمزد واقعی انسان دریافت شده توسط این سازمان است که کارفرمای خود و، در همان زمان، عامل مالیاتی است.

شرکت استخدام افراد تحت قراردادهای اشتغال، حمل تعدادی از تعهدات در چارچوب گزارش به IRS. بنابراین، آنها باید:

- ارسال به خدمات مالیاتی فدرال از اسناد در درآمد افراد، ارزش مالیاتی، محاسبه و بر اساس از درآمد مربوطه - در سال، قبل از 1 آوریل سال است که به دنبال گزارش سال؛

- محاسبات مقدار مالیاتی که محاسبه و نکردن توسط شرکت - تا پایان ماه که به شرح زیر سه ماهه گزارش بر اساس سه ماه.

سند اول - آن را فقط همان مرجع است 2-PIT. در مورد دوم، یک منبع است که می تواند کارگران در خدمات مالیاتی فدرال برای مالیات دهندگان ارائه - فرم 6-PIT. در دفاتر ارضی خدمات مالیاتی فدرال مربوطه - اگر شرکت دارای بخش های جداگانه، هر یک از آنها باید به خدمات مالیاتی فدرال گفت که در آن اسناد آنها ثبت شده است ارسال می شود. این تعهدات هر دو تقاضای خود را به IP، و در اشخاص حقوقی.

در برخی از موارد، عوامل مالیاتی موظف به ارسال به خدمات مالیاتی فدرال اطلاعات در مورد کارکنان و سایر افراد در چارچوب گزارش در فرم الکترونیکی. برای این منظور، ممکن است انواع نرم افزار اعمال می شود. مانند، برای مثال، برنامه "مالیات دهندگان". PIT با استفاده از آن را می توان از انواع مختلف از شهروندان درآمد محاسبه شده است. بنابراین، از این نرم افزار - از جمله راه حل محبوب ترین در میان شرکت های روسی.

نسخه های مختلف از برنامه وجود دارد. بنابراین، برای مثال، اجازه می دهد تا شما را به طور موثر محاسبه مالیات بر درآمد شخصی "مالیات دهندگان-LE" سرمایه داران ترجیح می دهند به کار بسیاری از شرکت های بزرگ در وضعیت اشخاص حقوقی. برنامه در سوال فراهم می کند برای کار، اول از همه، با اشکال گزارش که FTS نصب شده است. برای مثال، "مالیات دهندگان" 6-PIT، 2 یا فرم 3-PIT PIT اجازه می دهد تا به طور مساوی به سرعت و کارآمد. کاوش مزایای دیگر از برنامه در جزئیات.

ON "مالیات دهندگان-LE": ویژگی ها و مزایای

از ویژگی های اصلی این نرم افزار اجازه می دهد تا به شما برای ایجاد انواع مختلف گزارش - 2-PIT، PIT 3-یا-6 PIT - در "مالیات دهندگان-LE" فرصتی برای هر دو ورود اطلاعات خودکار و دستی ارائه شده است. بنابراین، آن را می توانید هر دو سرمایه تجربه و تازه کار کار.

مهم ترین مزیت های این نرم افزار مربوطه که در آن رایگان است. این برنامه توسط واحد های تخصصی از خدمات مالیاتی فدرال تولید شده است. به منظور تشکیل برای ارائه به خدمات مالیاتی فدرال از فرم های گزارش واقعی - برای مثال، 6-PIT، در "مالیات دهندگان-LE" باید پایگاه داده های واقعی از فرم های مربوطه باشد. برای این برنامه توصیه می شود به طور منظم به روز رسانی - با دانلود آخرین نسخه از وب سایت از خدمات مالیاتی فدرال.

در میان نرم افزار قابلیت های قابل توجه در درخواست:

- ساخته شده در سرمایه تقویم.

- حضور خود را در رابط کاربری دوستانه "اسناد استاد،" که به تولید اظهارات؛

- قادر بودن به حفظ یک رکورد از چند دهندگان و یا عوامل؛

- در دسترس بودن راهنماهای کد CSC، NACE، سوف.

مالیات بر درآمد شخصی و کسورات

یکی دیگر از جنبه های قابل توجه از مالیات در نظر بگیرید درخواست - کسر. واقعیت این است که مالیات بر درآمد شخصی، مالیات دهندگان می توانید:

- برای کاهش مالیات به دلیل هزینه های که در دوره حسابداری همان که در آن درآمد به دست آمده ثبت شد و

- بازگشت از مالیات بر درآمد شخصی از بودجه.

در هر دو مورد، برنامه کسر مکانیزم تضمین شده توسط قانون روسیه انجام شده است.

در مورد اول - که آن را به کاهش مالیات بر درآمد شخصی در کسر هزینه می آید کار می کند در مورد و همچنین به عنوان یک مکانیسم برای کاهش مالیات بر درآمد در یک سازمان تجاری است. توجه به این طرح عمل SP - آنها مالیات بر درآمد شخصی محاسبه و بر هزینه های که مشخص کسب و کار را کاهش دهد. کسر مناسب حرفه ای نامیده می شود. براساس این طرح دوم، کسر به افراد ساخته شده است - املاک، اجتماعی، استاندارد.

اصول محاسبه باقی مانده از نوع اول یا دوم به طور قابل توجهی متفاوت است. همانطور که در بالا اشاره شد، کسر حرفه ای مستلزم آن است که هزینه های مالیات بر درآمد شخصی مالیات دهندگان است. آنها باید مستند شود. اگر آن نمی باشد - می توان آن را با استفاده از قانون از کسر ثابت فدراسیون روسیه ارائه شده است. کسر اجتماعی و اموال نیز نشان می دهد حضور مالیات دهندگان هزینه های ابتدایی - برای آموزش، درمان، خرید املاک و مستغلات. بر اساس ارزش های خود را مقدار که شهروند از حق بازگشت از بودجه است محاسبه می شود. کسر مربوط ارزش نیز تا حد زیادی بر درآمد شهروندان که از آن در اصل می پردازد PIT بستگی دارد.

کسر استاندارد - یک رده خاص از جبران خسارت است. آنها تعلق اگر یک شهروند دارای حالت خاصی است. اندازه آنها نیز بر درآمد شخص بستگی دارد، اما باید توجه داشت، کسر مناسب در حجم نسبتا کوچک است. به شهروندان، در اصل، آن استفاده شده است - و موقعیت کسر اجتماعی، به احتمال زیاد، او قادر خواهد بود برای دریافت از دولت به طور کامل است.

مالیات دهندگان از کسر مالیات بر درآمد شخصی در مدارهای مختلف هستند. به عنوان مثال، جبران خسارت اموال را می توان مرتب هر دو به نتایج حاصل از سال مالی، و به عنوان امکان از نظر قانونی پرداخت نمی مالیات بر درآمد شخصی در دوره جاری است. مشوق های مالیاتی به میزان محدود ارائه شده توسط دولت - کسر. بنابراین، اگر، دوباره، صحبت کردن در مورد جبران خسارت اموال - از مقدار حد 260 هزار روبل است .. در همان زمان، اگر مردم خریداری اموال، است که کسر در وام مسکن محاسبه - آن را می توانید هم در بازگشت از مالیات بر درآمد شخصی در مقدار تا 390 هزار روبل درصد در اعتبار مربوطه به حساب ..

اعلامیه 3-PIT - یکی از اسناد پایه برای کسر. او تشکیل شده است، به طور کلی، مالیات دهندگان به طور مستقل، گاهی اوقات - با کمک از کارفرما یا یک سازمان تخصصی است که به ارائه خدمات به ارائه اظهارات در خدمات مالیاتی فدرال. برای کسر ممکن است ملزم به ارائه اسناد بانک، اطلاعات شخصی از مالیات دهندگان، پر کردن فرم به اداره مالیات. لیست کامل از منابع است که به منظور طراحی مناسب غرامت مورد نیاز را می توان از خدمات مالیاتی فدرال نمایندگی ارضی درخواست شده است.

شایان ذکر است که کسر به طور کلی می تواند تنها ساکنان روسی دریافت است. که این مالیات است که در نرخ 13٪ محاسبه شده است. در برخی موارد، ممکن متقابل جبران کسر شده توسط قوانین فدراسیون روسیه ارائه شده، و تعهد از شهروندان به پرداخت مالیات به دولت است. به طور معمول، این مستلزم آن است که هزینه های شهروندان واجد شرایط برای کسر، و همچنین درآمد که از آن مالیات بر درآمد شخصی شماره شد، در اسناد از دوره مالیاتی همان منعکس شد. توضیح لازم در مورد این مدار را نیز مطلوب به درخواست به طور مستقیم به FTS.

خلاصه

بنابراین، مالیات بر درآمد شخصی و یا مالیات بر درآمد، امر به پرداخت فدرال و شهروندان درآمد تعلق، تشکیل عنوان یک نتیجه از اشتغال، کسب و کار و سایر فعالیت های مربوط به روابط قانون مدنی است. ساکنان RF و افرادی که این وضعیت ندارد - دهندگان مالیات بر درآمد شخصی به 2 دسته اصلی تقسیم شده است. ملاحظه دوم مالیات در یک نرخ بالاتر پرداخت می شود. کسانی که یا ارزش های دیگر از مالیات بر درآمد شخصی برای انواع خاصی از درآمد دریافت شده توسط شهروندان تنظیم شده است.

با توجه به وضعیت حقوقی فرد پرداخت کننده مالیات بر درآمد، ممکن است اشخاص حقیقی و یا SP. در مورد اول، نیاز به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در فرد می تواند از دریافت حقوق، خسارت بر طبق قانون مدنی معامله، فروش ملک بوجود می آیند. SP پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، اگر کار بر روی سیستم مشترک از پرداخت مالیات. اگر آنها در نظام مالیاتی ساده شده و یا ثبت نام UTII، تعهد به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در آنها نمی توان به.

موضوع پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ممکن است لازم باشد به گزارش به خدمات مالیاتی فدرال از درآمد است که به تعامل با مقامات مالیاتی در کسر های مختلف است. در اغلب موارد، آن را با استفاده از اعلام 3-PIT. این مهم است که به درستی منعکس کننده اطلاعات اولیه خود در مورد مالیات دهندگان، در مورد منابع درآمد خود را از. خطاها در بیانیه نامطلوب مربوطه. برای مثال، اگر یک 3-PIT دسته مالیات دهندگان کد نادرست است - ممکن است که خدمات مالیاتی فدرال معتقد است که سند نادرست است، به طوری که شما ممکن است نیاز به دوباره ارائه دفتر.

انواع خاصی از گزارش به خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه برای عوامل مالیاتی است. برای مثال، آنها ممکن است لازم باشد به شکل - با استفاده از روش های سنتی و یا بهره برداری از نرم افزار - "مالیات دهندگان" 6-PIT یا PIT-2 و ارسال آنها به سازمان بازرسی مالیاتی است.