عواقب مالیاتی وام بدون بهره بین اشخاص حقوقی. دریافت وام های بدون بهره از اشخاص حقوقی

یک وام بدون بهره یک پدیده شایع در میان نهادهای تجاری است. تا همین اواخر، نگرش مقامات مالیاتی نسبت به این مسئله یکپارچه بود: بدهکار موظف به پرداخت مالیات بر درآمد است. بنابراین، هر گونه توزیع مجدد وجوه درون برگزاری خطرناک بود. اما تصمیم دادگاه های عالی، اصلاحات مثبت انجام داد.

اسانس

سازمان ها اغلب نیاز به بودجه اضافی دارند. برای شرکت های یک شرکت برگزاری، این مشکل با ارائه وام حل می شود. چنین معاملاتی در چارچوب برنامه ریزی مالی مورد استفاده قرار می گیرد. وام های اعتباری بدون هیچ هزینه ای فراهم می کنند. اما گیرنده چنین معامله ای با جمع آوری مالیات بر درآمد (NPP) تهدید کرد.

طرح کلاسیک

شرکت ها یک نهاد قانونی ایجاد می کنند، چندین قرارداد را با آن می گیرند. این شرکت را قادر می سازد تا سریعا فعالیت های تولید را شروع کند. پس از دریافت درآمد، سازمان "دریافت کننده" مالیات بر ارزش افزوده را می پذیرد. این مسئله تعیین کننده منابع پرداخت مالیات را حل می کند، که به راحتی با شکاف نقدی پوشیده می شود. در BU، معامله به صورت وام صورت می گیرد، و در UU - به عنوان یک توزیع مجدد مالی، به عنوان مثال، به صورت پرداخت برای تحویل. مشکلات ناشی از عواقب ناشی از وام بدون بهره بین اشخاص حقوقی، به ویژه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و NPP است.

مقررات حقوقی

وام دهنده کمک مادی به فردی که نیاز دارد. بدهکار متعهد می شود که مبلغ را در زمان مشخص شده بازگرداند. بنابراین احزاب وارد روابط قانونی می شوند.

شرایط معامله توسط قرارداد تعیین می شود. شروع به کار از لحظه انتقال شی (مقدار وجوه، اوراق بهادار، صورتحساب، و غیره). با توجه به هنر. 809 Civil Code، معامله به طور خودکار بدون بهره خواهد شد، اگر شی همه چیز است.

الزامات

در قرارداد موارد زیر باید مشخص شود:

• زمان و محل زندان او؛
• احزاب معامله (نام کامل شرکت ها، حروف بنیانگذار)؛
• موضوع - وام بدون بهره؛
• شرایط موضوع و روش بازپرداخت (اغلب با استفاده از یک طرح با پرداخت ماهانه)؛
• تحریم ها در صورت تاخیر در پرداخت؛
• مسئولیت احزاب: دلایل و شرایط برای خاتمه قرارداد، شرایط نیروی برق؛
• جزئیات بانکی؛
• امضا

بسیار مهم است که دقت و صحت کارهای کاغذی و همه موارد را بررسی کنید. حضور نتورک در پایان معامله استقبال می شود. اگر وام به ارز خارجی داده شود، باید نرخ ارز را مشاهده کنید. اگر قرارداد دوره بازپرداخت را مشخص نکند، در عرض 30 روز از تاریخ درخواست محاسبه می شود.

ویژگی ها

توافقنامه وام بین اشخاص حقوقی (بدون بهره) می تواند قبل از برنامه پرداخت شود. این معاملات در سودآوری معامله منعکس نمی شوند: کمیسیون هنوز جمع نشده است. بنابراین، در این طرح، وام دهنده در درجه اول علاقه مند است. اما حتی پس از پرداخت بدهی، رابطه بین شرکت کنندگان پایان نمی یابد. آنها باید هزینه ها را پرداخت کنند. بیایید به تفصیل درباره پیامدهای مالیاتی وام بدون بهره بین اشخاص حقوقی در نظر بگیریم.

به اعتقاد سرویس مالیات فدرال، روابط وام های وام می تواند به عنوان ارائه خدمات مالی واجد شرایط باشد. اما هزینش برای آنها هزینه نیست. وام های بدون بهره توسط مقامات مالیاتی به عنوان درآمد غیر عملیاتی در قالب حق مالکیت یا خدمات (ماده 250 قانون مالیات) در نظر گرفته می شود. سود اقتصادی براساس نرخ تخفیف refinancing بانک مرکزی در روزی که وام بدون بهره بازپرداخت تخمین زده می شود.

حسابداری

عواقب مالیاتی به شکل مالکیت شرکت کنندگان در معامله بستگی دارد.

یک نهاد قانونی که مقدار مشخصی از قرض دهنده دریافت کرده است، ممکن است بعدا آن را در تولید سرمایه گذاری کند. سپس این وجوه در پایه مالیاتی موجود نخواهد بود. این شرکت مجبور نیست مالیات پرداخت کند.

اگر قرض دهنده و وام گیرنده افراد فیزیکی هستند، پس پرداخت هزینه ها مورد بحث قرار نمی گیرد. دریافت وام های بدون بهره از اشخاص حقوقی با پرداخت مالیات بر درآمد شخصی همراه است - 35٪ از نرخ بازپرداخت فعلی 75٪.

برای خلاص شدن از ادعاهای خدمات مالیاتی فدرال، شما باید ثابت کنید که وام یک سرویس نیست، نتایجی که در فعالیت ها استفاده می شود.

مورد نیاز

وام گیرندگان می توانند یک شرکت حقوقی باشند که:

• مجوز رسمی برای ورود به معاملات داشته باشید
• مسئولیت استفاده از بودجه دریافت شده برای اهداف مندرج در قرارداد.

اعتباردهنده ممکن است یک شرکت باشد که طبق قانون و قانون از ارائه وجه به اعتبار برخوردار نیست. این فقط مالکیت جسم است. موضوع وام به دفع کامل منتقل می شود، اما برای یک زمان.

بازگشت

زمان پرداخت بدهی توسط قانون محدود نمی شود. این دوره توسط قرض دهنده و وام گیرنده توافق شده است و معمولا بستگی به پرداخت بدهی دوم شخص به معامله دارد. بدهکار ممکن است یک تضمین اضافی درخواست کند: تعهد مالکیت، تضمین سهامدار یا یک رهبر. پرداخت وجوه انتقال کل مبلغ به حساب دزدگیر است. در صورت تشکیل بدهی در عرض یک ماه (گاهی یک چهارم)، وام دهنده می تواند به دادگاه درخواست کند.

NC VS GK

درمان وام بدون بهره در کدهای مالیاتی و مدنی با چنین پارامتری متفاوت است:

• در قانون مدنی، قرارداد وام و خدمات دو اسناد مختلف است که قابل مقایسه نیستند. در همان زمان، انتقال وجوه برای استفاده بارها و بارها توسط دادگاه به عنوان تأمین اموال در نظر گرفته شد.
• این سرویس فعالیتهایی را تشخیص می دهد که نتایج آن هیچ گونه بیان مادی ندارد. تخصیص بودجه نیست علاوه بر این پول پس از دریافت استفاده می شود.
• این سرویس رایگان است، در صورتی که گیرنده مجبور نیست که ملک را به وام دهنده انتقال دهد. اما یک توافقنامه وام همیشه برای بازگشت ارزش های ارزشمند ارائه می دهد.

سودمندی

سوالات زیادی درمورد پیامدهای وام های بدون بهره وجود دارد. جمع آوری متخصصان مالیات NPP نامیده می شود شناسایی صرفه جویی در بهره. اما در قانون مالیاتی فدراسیون روسیه، به دست آوردن مزایای مادی تنها در محاسبه مالیات بر درآمد شخصی صورت می گیرد . در هنر. 212 فرآیند محاسبه مقدار جمع آوری شده را به روشنی توصیف می کند. این عدالت از خدمات مالیاتی فدرال تلاش می کند تا به NPP اعمال شود. عواقب مالیاتی وام بدون بهره بین اشخاص حقوقی به شکل جریمه معمولا با ادعاهایی مواجه می شود.

دعوی قضایی

علیرغم این که بیشتر ادعاهای این موضوع به نفع مالیات دهندگان حل شد، تعداد ادعاهای مالیات فدرال در مدت زمان طولانی کاهش نیافت. این وضعیت زمانی تغییر کرد که دیوان عالی عالی فدراسیون روسیه تصویب کرد که کد مالیاتی مزایای صرفه جویی در استفاده از وجوه قرض گرفته شده را به عنوان مبنایی برای محاسبه NPP در نظر نمی گیرد. چنین عملیاتی به عنوان یک سرویس برای شارژ مالیات بر ارزش افزوده شناخته نمی شود و وجوه تحت موافقت نامه وام به طور کامل دریافت نمی شود. بنابراین، پیامدهای منفی اعطای وام بدون بهره حداقل می شود.

خطرات

بررسی دقیق نیاز به معاملات دارد که در آن وجوه دریافت شده تحت موافقتنامه وام استفاده می شود تا وام بدون بهره را بین اشخاص حقوقی رسمی کند. پیامدهای مالیاتی در چنین معاملاتی جدی تر است.

هزینه هایی که مبنای محاسبه NPP را کاهش می دهند، تمام هزینه هایی را که در اجرای فعالیت هایی که با هدف سود حاصل می شوند، شناسایی می کنند. به این معنی است که وقتی هزینه های پرداخت وام به موافقت نامه های وام را در نظر بگیرید، باید تأیید کنید که استفاده از وجوه به منظور ایجاد درآمد است. هنگامی که برای به دست آوردن وام بدون بهره می آید، این کار دشوار است. این سازمان نمی تواند با توجه به وام های غیر هزینه ای در حسابداری حساب کند . یعنی، پیامدهای مالیاتی وام بدون بهره بین اشخاص حقوقی این است که چنین معاملاتی از خدمات مالیاتی فدرال را در دادگاه به چالش بکشد.

صدور ویزای IP

تحت شرایط قرارداد، وام گیرنده برخی چیزها یا پول نقد دریافت می کند و موافقت می کند تا پس از انقضای این مدت، آنها را بازگردانند. وام به عنوان بدون بهره شناخته می شود، که طبق آن:

• مقدار ارائه شده 50 برابر حداقل دستمزد تجاوز نمی کند.
• یکی از طرفین معامله در فعالیت های اقتصادی مشغول به کار نیست. شما می توانید یک سند را تأیید کنید که تأدیه کننده قرض را از طریق فروش اموال تحت قرارداد منتقل کرده است.
• وام گیرنده مقادیری را با خصوصیات عمومی خاص به دست می آورد.

پیامدهای مالیاتی وام بدون بهره بین اشخاص حقوقی ممکن است به طور کلی رخ ندهد، اگر حداقل حداقل میزان استفاده از وجوه به سند مربوط باشد. شما می توانید یک قرارداد اضافی را امضا کنید و در آن تجویز کنید که در زمان بازپرداخت وام گیرنده مجبور به پرداخت، به عنوان مثال، 1٪ در سال است.

نتيجه عدم بازگشت

بدهکار حق دارد درخواست بازگشت پول را از طریق دادگاه ظرف سه سال از روز بعد از تاریخ بازپرداخت که در قرارداد تعیین شده باشد. اگر مدت وام 5 سال باشد، اختلاف می تواند تا 8 سال طول بکشد. فقط پس از این دوره می توانید حساب های قابل پرداخت را بنویسید و اندازه آن را در پایگاه داده برای محاسبه NPP بگذارید.

اگر وام گیرنده هر سه سال پس از تاریخ انقضاء نامه ها را به وام دهنده ارسال کند، مایل به بازپرداخت بدهی، قانون محدودیت ها هرگز منقضی نخواهد شد.

برای در نظر گرفتن مقدار صندوق های بازپرداخت نشده در ترکیب درآمد مشمول مالی، شما نیاز دارید:

• حداکثر دوره بازپرداخت وام را تعیین کنید
• پس از وقوع آن و پس از 2 سال و 11 ماه، نامه ای را به وام دهنده در مورد شناخت بدهی از طریق پست با اطلاع از تحویل ارسال کنید.